上钢联数据分享到:评论中新社北京8月26日电(记者陈溯)为应对美国不断升级贸易摩擦带来的负面影响,不少中国制造企业以危机为契机,苦练内功,纷纷打出“质量牌&rdqu

今年以来,多部门加大小微企业政策的落实力度

上钢联数据分享到:评论在每年一度的重头戏——年报事后审查工作结束之后,如何以年报为窗口,强化对市场第一线的全局监管,一直是一线监管的重要课题之一。上证报记者从深交所获悉,日前,深交所召开了上市公司年度报告专题研究报告会,就年报事后审查工作的整体情况、发现的问题以及应对问题的创新监管措施一一披露。

据深交所相关负责人介绍,遏制违法违规的利润调节、防范高商誉减值风险、严格执行行业信息披露指引以提高信息披露的有效性、关注新模式和新业态对监管带来的新挑战以及ppp模式对公司经营产生的重要影响等,都是此次年报专题研究的重点问题和关键内容。同时,深交所还加强了对如何更好地发挥资本市场平台作用、实体经济等相关课题的研究,而监管人员提出的建议和措施,将有望被应用到深交所未来的监管工作和规则体系建设当中。

据了解,下一步,深交所将从强化监管公开、加强科技监管、加强行业监管、提升年报可读性等四方面,促进上市公司高质量发展。

发函比例过半累计提问逾万个

据监管人员介绍,深市上市公司在2017年年报披露过程中,涌现出许多新现象、新问题。比如,*st华泽等5家公司未能在法定期限前披露年度报告;再如,81家公司2017年年度财务报告被出具非标审计意见,其中“无法表示意见”类型的审计报告达14份。

针对这些问题,深交所突出风险导向,着力抓好十多项工作。比如,重点预防年末突击调节利润,提前化解风险;全面排查,积极预判风险;优化审核方案,开展针对性密集培训等,日前已全面完成上市公司2017年年度报告事后审查工作。

据统计,深交所共向上市公司发出年报问询函1100多份,累计向上市公司提出问题近12000个。其中,在官方网站公开了近300份问询函。

“这是深交所实施‘有的放矢’监管措施的集中体现,为市场主体广泛参与、共同监督提供了重要窗口。”深交所相关负责人表示。

此次年报审核除了聚焦包括经营业绩、信息披露、财务会计、规范运作、公司治理等在内的问题,也创新了诸多年报事后监管措施。比如,进一步加强会计审计监管,提高发现违法违规线索的能力;持续关注信息披露和规范运作的合规性;从严执行风险警示制度,首次尝试摘星不摘帽,即对*st公司实施st。此外,在公司治理方面,公司内控制度的健全和有效性、利润分配合理性等也是监管重点。

另据介绍,今年是上市公司首次全面执行关键审计事项,其中高风险公司的关键审计事项和深交所对应采取的监管措施高度吻合,一定程度上也体现了深交所监管工作的针对性强。

利润调节等问题被重点关注

在2017年年报事后审核中,深交所重点关注了利润调节行为。利润调节主要表现为通过会计估计变更、会计差错、资产减值、非经常性损益经常化等方式调节利润等。典型案例包括:上市公司规划非公允交易,比如不具备商业实质的非流动资产处置,以及不符合常理的债务重组等。

并购重组“后遗症”是年报事后审查的另一大重点。近年来,a股市场并购重组持续保持活跃态势,商誉总额不断增长,占上市公司净资产的比重也大幅攀升。在年报审核过程中,监管人员发现,部分上市公司通过一次性计提大额商誉减值、剥离出售业绩不佳资产、利用交易结构调整商誉确认金额等方式减少商誉规模,以减轻未来减值压力的现象不在少数。_____。

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